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2025年考研国际商务硕士国际税收模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、简述国际税收的研究对象和主要研究内容。

二、比较一般性税收协定与限制性税收协定在防止双重征税方面的主要区别。

三、简述常设机构的认定标准及其对跨国公司所得税分配的影响。

四、论述经济实质原则在国际税收中的重要性及其在反避税实践中的应用。

五、某中国居民企业A公司拥有B国子公司C公司60%的股权。2024年度，A公司从C公司获得股息100万美元，C公司该年度利润总额为500万美元，其中来源于中国境内利润300万美元，来源于B国境内利润200万美元。A公司所在地中国与B国已签订税收协定，协定规定股息税的预提税率为10%，且对居民公司从对方国家取得股息有所得税抵免的规定。假设A公司该年度来源于B国的应纳税所得额为800万美元，其在B国已缴纳公司所得税（含预提所得税）总额为150万美元（其中因股息预提税为20万美元）。A公司就从C公司获得的股息，计算其在中国的应纳税额（或抵免额）。

六、论述跨国关联交易转移定价调整的方法及其在实践中的难点。

七、分析数字经济对传统国际税收规则构成的挑战，并说明国际社会应对挑战的主要举措。

八、某法国居民企业D在其境内设有销售机构E，E机构向中国境内多家企业销售货物并负责售后服务。2024年度，D公司向中国境内销售货物金额为200