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2026年税务筹划与节税技巧测试

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其适用的增值税税率为3%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.6.5

B.10

C.5

D.12.5

2.某个体工商户在北京市经营一家餐饮店，2026年取得营业收入200万元，成本费用150万元，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其销售收入为5000万元，则其享受的税收优惠比例为多少？

A.100%

B.50%

C.75%

D.25%

4.某企业2026年度取得境外所得100万美元，在境外已纳税款20万美元，我国企业所得税税率为25%，则其应补缴的企业所得税为多少万美元？

A.25

B.20

C.5

D.0

5.某个人投资者通过股权投资取得上市公司分红，若持股期限超过1年，则其适用的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.10%

6.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.10

C.0

D.5

7.某企业通过股权转让实现利润，若转让所得不超过500万元，则其