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2026年税务师《税法一》案例分析题

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.某企业2025年度实现销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为（）万元。

A.50

B.80

C.100

D.150

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额为（）万元时，适用税率为20%。

A.5

B.12

C.25

D.35

3.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，根据税法规定，该收入（）。

A.需缴纳企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.暂缓征收企业所得税

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的工资薪金所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.滑动税率

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）

A.办公费

B.工资薪金支出

C.资产租赁费

D.职工福利费

6.某企业2025年度发生亏损20万元，根据税法规定，该亏损可以在未来（）年内弥补。

A.3

B.5

C.10

D.15

7.根据消费税法规定，下列哪一种商品不属于消费税征收范围？（）

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.精油

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准