金融行业审计部审计员审计工作底稿制作手册.docxVIP

金融行业审计部审计员审计工作底稿制作手册

第1章审计项目整体规划与风险评估

1.1审计项目立项与范围界定

立项依据需基于监管政策文件的最新修订，例如依据《企业内部控制基本规范》及证监会关于“三道红线”的监管指引，明确项目启动的合规性要求。需收集并量化历史数据，如过去三年同类项目中平均缺陷发现率，以此作为本次审计项目立项的基准参考，避免盲目立项。

项目组需在立项报告中明确界定审计范围，例如限定为“近三年内所有上市主体的财务报表审计”，并排除非上市子公司或特定豁免事项。需界定审计边界，例如明确本次审计仅涵盖“营业收入、应收账款及存货”三大核心科目，不得随意扩大至“所有资产类”科目。需界定审计期间，例如明确审计期间为2023年1月1日至2023年12月31日”，并规定该期间内发生的重大资产重组或并购交易需单独评估。

需界定审计样本量，例如规定对“前十大客户”实施100%函证，对“前20大供应商”实施80%的实质性测试，以控制总体风险敞口。

1.2审计风险识别与评价

风险识别需采用“自上而下”与“自下而上”相结合的方法，例如先分析行业宏观环境，再深入分析具体业务条线的风险点。需识别关键审计风险领域，例如识别出“存货在途”和“长期股权投资减值”为当前项目的高风险领域，并列出具体风险描述。

需量化风险概率与影响程度，例如将“收入确认