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2025年金融行业审计部审计员财务内控审计手册

第一章总则与审计基础

第一节审计部职能定位与职责边界

审计部作为集团财务内控审计的核心枢纽，其核心职能是依据国家法律法规及集团内控手册，对全集团财务业务进行独立、客观的监督与评价，旨在通过“事前防范、事中控制、事后监督”的全生命周期管理，确保资金安全、资产完整及经营合规。审计部在职责边界上严格遵循“不相容职务分离”原则，既拥有对财务费用、资产处置、合同管理等高风险领域的否决权，又必须维护财务数据系统的完整性，严禁审计人员直接干预被审计单位的日常业务流程，确保审计结论客观中立。

在职能定位上，审计部实行“项目制”运作模式，将审计资源聚焦于年度重点风险领域，通过定期开展财务内控审计、专项审计及事后监督，构建起覆盖业务前端、中端及后端的立体化风险防控网。审计部需明确自身作为“风险防火墙”的角色，定期向集团管理层提交《审计风险报告》，量化分析财务舞弊风险、资金挪用风险及违规操作风险，为集团董事会及审计委员会提供决策依据，推动内控从“被动合规”向“主动治理”转变。审计部在职责边界执行中，严格区分“查错纠弊”与“建章立制”的职能，既要通过审计发现并整改历史遗留问题，也要推动建立长效的内控机制，防止同类风险重复发生，提升集团整体运营效率。

审计部需建立跨部门协同机制，与财务部、业务部及法务部建立信息共享与联席会议制度，确保审计发