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2026年成本分摊协议税务稽查要点题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：某跨国公司在中国设有两个子公司，分别为A（生产型）和B（销售型）。2025年，A公司向B公司转让专利使用权，取得转让收入500万元。A公司就该项收入在境内外缴纳的企业所得税为200万元。在执行成本分摊协议时，B公司分摊了30%的成本，但未就其分摊部分确认收入。税务稽查时，税务机关应如何处理？

-选项：

A.要求B公司补缴企业所得税60万元

B.要求A公司补缴企业所得税60万元

C.不作处理，因成本分摊协议已备案

D.要求B公司补缴增值税60万元

-答案：A

2.题干：某外国企业在中国设立分支机构，与境内企业签订成本分摊协议，约定由该分支机构分摊部分研发成本。2025年，该分支机构实际分摊成本1000万元，但未在境内申报纳税。税务稽查时，税务机关应如何处理？

-选项：

A.要求该分支机构补缴企业所得税1000万元

B.要求境内企业补缴企业所得税1000万元

C.仅要求该分支机构补缴增值税

D.不作处理，因协议已备案

-答案：A

3.题干：某跨国集团在中国境内设有三个子公司，分别为X（研发型）、Y（生产型）和Z（销售型）。2025年，X公司向Y公司转让无形资产使用权，取得转让收入800万元。Y公司分摊了40%的成本，但未就其分摊