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2025年金融行业后台部专员账务核算管理手册

第1章总则与职责规范

1.1手册适用范围与定义

本手册严格限定于2025年度金融行业后台部全体账务核算专员的适用范围，涵盖所有通过系统录入、复核及归档的会计凭证、银行对账单、税务申报单及月度/季度/年度财务报表编制工作。定义中明确“账务核算”指代以会计准则为基础，对原始凭证进行审核、分类、汇总并余额表及总账的过程，其核心目标是确保“账证相符、账账相符、账实相符”，且所有操作必须遵循金融监管总局最新发布的《金融企业会计核算规则》。

手册适用范围包含线上银企直连系统、核心业务系统、手工记账系统及第三方审计系统，任何涉及资金归集、利息计提、手