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2026年企业纳税实务及税收优惠政策题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年1月购入生产设备一台，不含税价100万元，增值税进项税额13万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，2026年该设备应计提的折旧额是多少？

A.20万元

B.26万元

C.30万元

D.40万元

2.某小型微利企业所得税纳税人2025年应纳税所得额10万元，2026年该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.1.5万元

C.2.5万元

D.3万元

3.某软件生产企业2026年出口软件收入500万元，适用零税率政策，其增值税免抵退税额是多少？（假设征税率13%，退税率10%）

A.50万元

B.60万元

C.65万元

D.80万元

4.某餐饮企业2026年4月取得餐饮服务收入100万元，其中含服务费80万元、价外费用20万元。增值税税率为6%，该企业应缴纳多少增值税？

A.5.4万元

B.6万元

C.6.8万元

D.7.2万元

5.某高新技术企业2026年应纳税所得额200万元，其研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.某一般纳税人2026年3月销售货物一批，含税价117万元，已开具增值税专用发票。该企业当月应缴纳多少