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银行业财务部会计账务处理管理手册

第1章总则与职责分工

1.1手册适用范围与定义

本手册适用于本行所有分支机构及各级部门在会计年度内发生的各类会计凭证、账簿、报表及财务核算数据的、传递、审核、归档与保管全流程管理。所有参与会计业务的人员（包括但不限于柜员、会计主管、财务经理、总账会计及外部审计人员）均须严格遵守本手册规定。“会计账务处理”是指依据国家法律法规及本行内部制度，对经济业务进行确认、计量、记录和报告的全过程。本手册中的“账务处理”特指从原始凭证的采集到财务报表最终报送的标准化操作流程。

本手册定义的“会计信息质量要求”是指确保会计数据真实、准确、完整、及时、合法、相关、可理解且可验证的六大核心属性：真实性（反映实际发生）、准确性（计算无误）、完整性（要素齐全）、及时性（按时报送）、合法性（符合准则）、相关性（对决策有用）及可理解性（表述清晰）。“内部控制”在本手册中定义为通过建立制度、执行程序、分离岗位及授权审批，防范会计信息失真、资金流失及操作风险的一系列约束机制。风险管理则聚焦于识别、评估并监控上述过程中可能存在的财务损失或合规风险。本手册遵循《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》及《企业会计准则第30号——财务报表列报》等最新准则要求，确保本行会计核算方法符合国家统一的会计制度规定。

手册中规定的所有业务节点（如