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舞弊审计培训教材

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演讲人：

CONTENTS

4

预防与应对策略

5

调查与报告程序

6

持续发展与评估

1

舞弊审计概述

2

舞弊类型与识别

3

审计流程与方法

目录

舞弊审计概述

01

定义与核心概念

舞弊行为界定

舞弊是指通过故意欺骗、隐瞒或误导等手段获取不正当利益的行为，包括财务报表舞弊、资产侵占和腐败行为等，审计需重点关注其隐蔽性和主观故意性。

01

舞弊三角理论

基于压力（动机）、机会（控制漏洞）和自我合理化（心理因素）的舞弊成因模型，审计人员需通过分析这三要素识别高风险领域。

职业怀疑态度

要求审计师保持高度警觉，对异常交易、管理层越权行为或矛盾证据采取质疑性思维，避免因过度信任而忽略舞弊信号。

法务会计关联

舞弊审计常需结合法务会计技术，如资金流向追踪、电子数据取证等，以获取具备法律效力的证据支持审计结论。

02

03

04

审计目标与范围

1

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主要目标

识别和评估舞弊风险，设计针对性程序以发现重大舞弊行为，确保审计意见不受舞弊导致的重大错报影响，同时遵循监管报告义务。

包括但不限于管理层凌驾内控（如虚假分录）、员工欺诈（如报销舞弊）、第三方合谋（如供应商回扣）及信息技术舞弊（如系统篡改）。

覆盖范围

特别项目审计

针对并购交易、关联方往来、现金密集型业务等高风险领域实施专项核查，采用数据分析工具筛查异常模式。

合规性延伸

需关注反贿赂法规（如F