金融行业审计部审计师审计工作管理手册.docxVIP

金融行业审计部审计师审计工作管理手册

第1章审计工作总体管理

1.1审计计划与立项管理

审计立项是审计工作的起点，审计师需根据年度审计方案，依据国家法律法规及行业准则，对拟审计事项进行初步筛选。例如，当发现某企业财务报表存在重大错报风险时，审计师应立即启动立项程序，通过查阅初步资料，确认该事项属于高风险领域，并填写《审计项目立项申请书》，明确审计目标、范围、时间及预期产出，经部门负责人审批后正式立项，确保每一笔审计工作都有据可依、有章可循。在立项过程中，审计师需运用风险评估矩阵对拟审计事项进行量化评分，将项目划分为高风险、中风险和低风险三个等级。对于高风险项目，审计师应制定详细的《审计实施方案》，明确关键审计程序的时间节点和责任人；对于低风险项目，则可采用简化程序，但仍需保留必要的底稿以应对后续复核。例如，针对一家年营收50亿元的上市公司，审计师需针对其收入确认环节执行100%的细节测试，而针对一家小型民营企业，则可能仅需执行80%的实质性程序。

审计计划编制完成后，需将项目分解为可执行的子任务，并分配给具体的审计组成员。审计师应利用项目管理工具（如甘特图、Jira等），设定明确的完成时限和交付物标准，确保团队工作有序进行。例如，在“收入确认”子任务中，需将测试步骤细化为：检查销售合同条款、核对发货单据、验证客户签收记录、复核发票与订单匹配情况，每个步骤