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2025年财务管理财务报告分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释

1.营运资本管理

2.可持续增长率

3.盈利质量

4.杠杆效应

5.现金流量比率

二、计算题

1.甲公司某年度财务报表数据如下（单位：万元）：

营业收入1500

营业成本900

销售费用100

管理费用80

财务费用30（其中利息费用25万元）

营业外收入20

所得税费用50

年初存货200

年末存货250

年初应收账款150

年末应收账款180

年初总资产1200

年末总资产1400

年初总负债500

年末总负债600

年末现金及现金等价物200

要求：计算甲公司该年度的下列财务比率：

(1)销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率（以税前利润为基础）、权益乘数。

(2)应收账款周转率和存货周转率（分别以销售收入和销售成本为周转额）。

(3)现金流量比率（经营活动现金流量净额以年经营活动现金流量净额为分子，流动负债以年末流动负债为分母）。

2.乙公司上年财务数据显示，销售净利率为5%，总资产周转率为2次，权益乘数为4，资产负债