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第五章营运资金管理

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第一节营运资金管理概述一、营运资金定义及特点（一）营运资金概念营运资金是指流动资产减去流动负债后余额。【例题1·多项选择题】以下各项中，可用于计算营运资金算式是（）。A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.非流动负债总额+全部者权益-非流动资产总额【答案】CD【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额＝非流动负债总额+全部者权益-非流动资产总额营运资金管理系统分析第2页

（二）流动资产与流动负债分类项目分类标准分类流动资产按占用形态现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货按在生产经营过程中所处步骤生产领域中流动资产、流通领域中流动资产以及其它领域流动资产流动负债以应付金额是否确定应付金额确定流动负债和应付金额不确定流动负债以流动负债形成情况自然性流动负债和人为性流动负债以是否支付利息有息流动负债和无息流动负债营运资金管理系统分析第3页

【例题2·多项选择题】企业在连续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金起源，部分地满足企业经营需要自然性流动负债，如（）。A.预收账款B.应付职员薪酬C.应付票据D.依据周转信贷协定取得限额内借款【答案】ABC【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，因为结