2026年税务行政处罚裁量权基准题库.docxVIP

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2026年税务行政处罚裁量权基准题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某个体工商户2025年1月至6月应纳税款为5万元，但实际未申报纳税，也未缴纳税款。税务部门在7月检查时发现，该个体工商户的违法行为属于（）。

A.一般情节

B.较重情节

C.严重情节

D.特别严重情节

2.某企业2025年3月因虚开发票被税务部门立案调查，虚开金额为20万元，且涉及3户下游企业。根据《税务行政处罚裁量基准》，该企业应被处以（）。

A.1万元罚款

B.5万元罚款

C.10万元罚款

D.15万元罚款

3.某上市公司2025年4月未按规定申报关联交易，涉及金额1000万元。根据《税务行政处罚裁量基准》，该上市公司应被处以（）。

A.5万元罚款

B.10万元罚款

C.20万元罚款

D.50万元罚款

4.某外贸企业2025年2月因未按规定申报出口退税，被税务部门查处。根据裁量基准，该企业违法行为的情节属于（）。

A.一般情节

B.较重情节

C.严重情节

D.特别严重情节

5.某餐饮企业2025年5月未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额10万元。根据裁量基准，该企业应被处以（）。

A.1万元罚款

B.3万元罚款

C.5万元罚款

D.8万元罚款

6.某房地产企业2025年1月因未按规定申报土地增值税，被税务