2025年银行业审计部专员内部审计检查手册.docxVIP

2025年银行业审计部专员内部审计检查手册

第1章审计组织与职责边界

1.1内部审计机构设置与人员配置

审计部应依据《中华人民共和国审计法》及银行内部章程，设立独立的内部审计委员会，由行领导担任主任委员，确保审计工作的政治性、独立性和权威性，避免“既当运动员又当裁判员”的局面。在人员配置上，审计部需实行“专职为主、兼职为辅”的架构，原则上审计人员占比不得少于审计部总人数的80%，且所有审计人员必须具备注册会计师（CPA）资格或同等专业资质，严禁非专业人员参与核心审计工作。

人员配置需遵循“专业胜任能力”原则，针对信贷、零售、个金等高风险领域，应配置具有5年以上相关领域审