2026年企业税务管理专业知识水平测试题目集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业税务管理专业知识水平测试题目集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某制造企业位于上海自贸区，2025年享受了增值税留抵退税政策。2026年该企业计划扩大生产规模，需重新评估增值税留抵退税的适用性。

-问题：根据现行政策，该企业2026年继续享受增值税留抵退税政策的主要条件是什么？

A.当年新增投资额超过上年度销售额的10%

B.上年度留抵税额超过当期应纳税额的20%

C.企业符合高新技术企业认定标准

D.当年研发投入占销售额比例不低于5%

2.背景：某深圳科技公司2025年应纳税所得额为500万元，其中研发费用加计扣除金额为100万元。该企业适用25%的企业所得税税率。

-问题：该企业2025年实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.100万元

B.112.5万元

C.125万元

D.87.5万元

3.背景：某北京房地产企业2025年销售未完工开发产品，需确认收入并缴纳土地增值税。已知该企业取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额合计为4500万元。

-问题：该企业销售未完工开发产品时，土地增值税的增值额计算方式为？

A.销售收入-2000万元

B.销售收入-3000万元

C.销售收入-4500万元

D.销售