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2026年税务筹划与节税技巧试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年可享受的减半征收企业所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除的范畴？（）

A.住房贷款利息

B.育儿费用

C.企业年金缴费

D.大病医疗费用

3.某企业通过加速折旧法对某设备进行税务筹划，该设备原值100万元，预计使用5年，无残值。若采用直线法折旧，年折旧额为20万元；若采用加速折旧法，前3年折旧总额为60万元。假设企业所得税税率为25%，该企业通过加速折旧法可节税（）。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

4.下列哪项业务不属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于简易计税项目

5.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其2026年应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

6.下列哪项不属于企业所得税前可扣除的费用？（）

A.职工工资薪金

B.工会经费

C.职工教育经费

D.个人股东分红

7.某企业通过融资租赁方式购