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2025年金融行业税务部税务员税务申报手册

第1章

1.12025年税收法定原则与宏观政策导向

2025年《税收征收管理法》修订版明确规定，除法律保留事项外，税务机关不得自行设定税种、税率或减免政策，所有税收优惠政策必须经全国人大或其常委会审议通过并公布，确保“法无授权不可为”的法治精神在2025年落地生根。国家财政部与税务总局联合发布的《2025年税收征管现代化行动计划》强调，将全面实施“以数治税”，要求税务系统整合税务、银行、海关等多源数据，构建统一的数据共享平台，确保企业纳税申报数据真实、完整、实时，杜绝信息孤岛导致的申报遗漏或错误。

针对2025年重点行业，政策导向明确要求对高新技术企业、专精特新“小巨人”企业实行“零申报”或“免申报”制度，允许符合条件的企业通过电子税务局自主申报，实现“应享尽享”，同时建立动态评估机制，对享受政策的企业实施定期复核，确保政策红利精准直达。在宏观政策层面，2025年“十四五”规划收官之年，税收政策转向更加注重“稳字当头、扩面增效”，重点支持科技创新、绿色发展和乡村振兴，要求企业在进行税务申报时，主动关联研发费用加计扣除、碳减排专项附加扣除等政策，实现税务合规与企业战略的深度融合。针对跨境税收领域，2025年《国际税收协定》执行指引实施细则出台，要求企业在申报跨境所得时，严格区分常设机构与独立个人劳务所