汽车行业财务部会计税务申报审核手册.docx

汽车行业财务部会计税务申报审核手册

第1章

财务核算与基础档案管理

1.1总账与明细账的日清月结与数据勾稽

每日下班前必须核对“总账”与“明细账”余额是否完全一致，若发现差异需立即查明原因并调整，确保账实相符。以“银行存款日记账”为起点，每日登记现金收入与支出，月末必须编制“银行存款余额调节表”，将未达账项与总账核对。

每月25日前完成上月会计凭证的录入，确保凭证编号连续、无跳号，并同步更新“会计档案管理系统”中的凭证索引。对每一笔凭证进行“三单匹配”（发票、合同、入库单），若金额或日期不符，必须退回重填并保留修改痕迹，严禁直接入账。每日上午9:00至下午5:00为