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国际税收试题及详细答案

一、单项选择题（每题5分，共30分）

下列选项中，不属于国际税收研究范围的是（）

A.跨国公司的跨境纳税筹划

B.各国税收管辖权的冲突与协调

C.单一国家内部的税收征管制度

D.国际税收协定的签订与执行

居住国政府对其居民来源于境外的所得，在已向来源国缴纳税款的基础上，允许在本国应纳税额中扣除该境外已纳税款，这种避免双重征税的方法是（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

某跨国公司在A国设立子公司，A国企业所得税税率为20%，居住国B国企业所得税税率为25%，子公司在A国缴纳企业所得税后，将税后利润汇回B国，B国对汇回利润补征的税率差为（）

A.0%

B.5%

C.20%

D.25%

国际税收协定中，通常将“常设机构”作为划分来源国与居住国税收管辖权的核心标准，下列选项中，不属于常设机构的是（）

A.跨国公司在境外设立的生产车间

B.跨国公司在境外设立的办事处（持续经营6个月以上）

C.跨国公司的境外短期展销活动（持续1个