2025年行政行业财务部出纳员现金收付管理工作手册.docxVIP

2025年行政行业财务部出纳员现金收付管理工作手册

第1章总则与职责规范

1.1现金管理的基本原则与适用范围

严格遵循《中华人民共和国现金管理暂行条例》及中国人民银行关于现金业务管理的最新规定，确立“收支两条线”为核心原则，严禁将现金收入与支出混同操作，确保资金流向清晰可查。②适用范围涵盖所有纳入银行结算账户管理的企事业单位，特别是未开设基本存款账户或临时借用账户的单位，必须严格执行现金收付限额制度，原则上每日现金库存不得超过1000元，且不得保留当日未支付的现金。明确界定现金管理范围，包括企业日常零星开支、备用金周转、工资奖金支付以及小额采购款项等，禁止将大额资金通过现金方式支付，大额资金支付必须通过银行转账或票据结算。④坚持“管钱必管账、管账必管钱”的联动机制，确保每一笔现金收付都有对应的会计凭证支撑，严禁出现“钱账不符”或“账实不符”的异常情况，所有现金收支必须实时录入财务系统并电子回单。⑤遵循“日清月结”的核算要求，出纳每日下班前必须核对库存现金与银行对账单余额，确保账实相符，并在次日晨会前完成现金盘点，将差异原因及处理方案书面报告财务负责人。严格执行“收支两条线”制度，现金收入必须全额存入银行指定账户，严禁坐支现金（即直接用现金支付现金支出），所有现金支出需由会计人员审核票据后，出纳方可从银行提取备用金或支付款项。

1.2出纳人员岗位职责界定