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金融行业合规部合规员关联交易审核手册

第一章关联交易概述与基本原则

第一节关联交易定义与识别范围

根据《企业会计准则第74号——金融工具确认和计量》及《企业会计准则第26号——企业年金基金》的相关规定，关联交易是指企业发生的各类交易行为，包括与关联方发生的转移资源、劳务或义务的行为，以及接受关联方提供的服务行为。在金融合规领域，关联交易不仅限于直接的买卖交易，更涵盖为关联方提供融资、担保、委托理财、咨询顾问、资产管理等全方位的服务与资金支持。识别范围的核心在于界定“关联方”的边界。对于金融机构而言，关联方包括母公司、子公司、合营企业、联营企业、主要投资者个人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及这些关联方控制的其他企业。在业务合作层面，与同一前十大客户或供应商同时向本机构提供服务的特定关联主体，若存在利益输送嫌疑，也需纳入关联交易审核范围。

具体到金融业务场景，关联交易的范围需依据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》进行细化。例如，在信贷业务中，若某集团客户的实际控制人持有本机构5%以上股权，或本机构对该集团客户授信余额超过其资本净额5%的10%，则该集团客户及其关联方的所有授信业务均属于关联交易范畴，必须纳入专项台账管理。在衍生品交易与资管业务中，关联交易识别具有隐蔽性。例如，当一家非本机构的银行间交易对手方，因历史合作关系或交叉持股关系