金融行业财务部会计主管财务核算工作手册.docx

金融行业财务部会计主管财务核算工作手册

第1章总则与基础规范

1.1会计岗位职责与权限划分

会计主管作为财务核算工作的第一责任人，必须严格依据《会计法》及公司《财务管理制度》，明确界定“核算执行”与“监督审核”的边界。具体而言，会计主管不得直接触碰日记账、凭证等原始凭证，而应专注于审核会计分录的合法性、科目使用的准确性以及记账方法的合规性，确保每一笔账务处理都有据可依。在权限划分上，出纳人员负责资金收付的实物管理与银行票据的保管，而会计人员则负责资金往来的账务记录与核算；两者必须实行“钱账分管”制度，严禁出纳兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，从物理隔