财务会计第二章-货币资金和应收款项-课件.pptVIP

1财务会计

2学习目标与要求通过本章的学习，你应当：1.了解货币资金的三种形式；2.掌握货币资金日常收付的会计处理；3.熟悉货币资金的管理与内部控制；4.掌握应收票据的概念、计价及应收票据取得、贴现、到期收回的会计处理；5.掌握应收账款的概念、确认及其会计处理。第二章货币资金与应收款项

3第二章货币资金及应收款项?第一节货币资金?第二节应收款项

4第一节货币资金货币资金：是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。是流动性最强的资产。

5第一节货币资金一、库存现金（一）库存现金的核算范围?在我国会计核算中，库存现金包括库存的人民币和外币。?有外币现金的企业，应当分别按人民币和各种外币设置“库存现金日记账”进行明细核算。

6（二）库存现金的核算1.现金收入借：库存现金贷：有关账户（按现金的来源）2.现金支出借：有关账户（按现金的用途）贷:库存现金第一节货币资金

7（三）现金溢余或短缺?通过“待处理财产损溢”账户核算?按管理权限报经批准处理时：第一节货币资金?现金溢余转入?现金短缺转入“其他应付款”账户（应支付的）“营业外收入”账户（无法查明原