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金融行业审计部审计员内部审计管理工作手册

第1章总则与职责

1.1审计工作的总体目标与原则

审计工作的总体目标是建立并维护金融资产的完整、真实与合规，通过独立、客观的审计活动，识别、评估和报告重大风险，为董事会和高级管理层提供高质量的决策支持，同时促进内部控制体系的持续改进。②在原则层面，审计工作必须遵循“独立性”原则，确保审计主体不受被审计单位及其利益相关者的干预，这是审计工作的基石；遵循“客观性”原则，要求审计人员以事实为依据，以数据为支撑，摒弃主观臆断，如实反映审计发现的情况；④贯彻“全面性”原则，审计覆盖范围应包含所有业务环节、所有重要岗位和所有关键财务与非财务风险点，不留死角；⑤坚持“重要性”原则，在资源有限的情况下，优先聚焦于具有高风险、高影响或违反重大政策规定的领域；坚守“职业怀疑”原则，对审计获取的证据保持合理的质疑态度，不盲目接受表面证据，以深入挖掘潜在舞弊或错报风险。

1.2审计部门在组织中的定位与职责

审计部门作为公司内部审计的核心机构，其定位是连接管理层与外部监管机构的桥梁，负责对公司整体运营、财务报告及合规管理体系进行全方位监督；②审计部门的具体职责包括制定年度审计计划、组织现场审计工作、分析审计发现并提出管理建议，同时配合外部审计机构完成年度审计工作；审计部门需确保审计资源的合理配置，根据业务风险动态调整审计重点，既要关注高风