金融行业审计部审计员内部审计检查工作手册.docxVIP

金融行业审计部审计员内部审计检查工作手册

第1章审计对象与范围界定

1.1审计对象分类标准

审计对象的界定遵循“全覆盖、无死角”原则，依据《金融企业审计工作规范》将全行划分为一级、二级、三级审计对象，确保从总行到基层网点无监管盲区；②针对关键业务环节，将信贷审批、资金投放、理财销售等高风险领域列为重点审计对象，实施“清单式”管理，明确责任边界；对于新设机构、新业务线或新系统上线项目，依据《新业务准入审计指引》将其纳入新设机构或新业务线审计对象范畴，实行“先审计、后运营”；④审计对象的选择需结合历史数据表现，对不良率高于行业平均水平、存在长期未决诉讼或内控缺陷的机构，直接列为必审