企业所得税汇算清缴审核问题综合分析.pdfVIP

四、综合分析题（共2题，每题25分，共50分）

1.某县一生产企业为一般，2022年企业自行核算的利润表账户数据如下：主营业务收入7500万元，主营业务

成本5200万元，其他业务收入350万元，税金及附加340万元，销售费用860万元，用980万元，财务费用80万元，营业外

收入120万元，营业外支出75万元。本年累计实际已缴纳的所得税额为71万元。

2023年初，该企业聘请一税务师对其2022年度企业所得税汇算清缴进行审核。

税务师在对相关资料进行审核时，发现如下几个问题：

（1）该企业4月接受客户捐赠材料一批，取得对方开具的上注明金额20万元，税额2.6万元。企业的相关

账务处理如下：

借：原材料200000

应交税费应交（进项税额）26000

贷：资本公积226000

（2）该企业5月将生产的一批产品用于换取原材料，取得对方开具的上注明金额为50万元，税额为6.5万元。

该批产品的账面成本为35万元，不含税市场为50万