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金融行业运营部会计会计核算规范手册

第1章总则

1.1适用范围与定义

本手册适用于全行各分支机构、部门及全体从事会计核算工作的员工，旨在统一会计基础工作标准，确保财务数据真实、完整、准确。②“会计核算”是指以货币为主要计量单位，对经济业务进行确认、计量、记录和报告的全过程，是金融企业管理的核心环节。“会计档案”是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有保存价值的会计资料，必须遵循国家档案管理规定进行归档和保管。④“会计信息化应用”是指利用会计软件系统、电子数据交换（EDI）及大数据技术，实现业务流程的自动化处理和数据的实时采集。⑤“会计职业道德”是指会计人员在职业活动中应当遵循的行为准则，包括诚实守信、客观公正、廉洁自律等核心要求。“合规管理”是指确保会计核算活动符合国家法律法规、监管政策及内部制度要求的一系列管控措施。

1.2会计核算基本原则

遵循“实质重于形式”原则，在核算金融衍生品交易时，不以合同名义为准，而是依据其实际风险敞口和现金流特征进行确认。②坚持“重要性原则”，在编制财务报表时，需剔除对整体财务成果影响不重大的微小误差，确保报表使用者关注重点。贯彻“成本效益原则”，在系统开发和维护中，平衡核算精度与运行成本，避免过度投入导致系统瘫痪。④严守“一致性原则”，同一会计政策在不同时期应保持口径一致，不得随意变更，除非法规要求或情况发生重大变化。⑤执行“权责发生