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金融行业财务部出纳现金管理手册

第1章

1.1制度建设与适用范围

本手册旨在为全行财务部规范现金收付行为，依据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及我行《内部控制基本规范》制定，确立现金管理的法律基础与执行标准，确保资金安全与合规运营。适用范围涵盖全行所有营业网点、自助银行及临时临柜人员，无论业务性质是日常结算、现金存取还是特殊业务，均需严格遵循本手册规定的操作流程与风险防控要求。

手册明确界定现金管理边界，禁止跨行现金存取业务（除法定清算外），严禁将现金业务外包给无资质的第三方机构，所有现金操作必须由持证出纳人员直接执行。本手册作为现金管理的“宪法”，适用于财务部门全体相关岗位人员，包括会计主管、会计经理及普通柜员，任何岗位在涉及现金管理事项时均须无条件执行。手册执行遵循“谁主管、谁负责，谁经办、谁负责”的原则，建立全员责任追溯机制，对于违反本手册规定的行为，实行“一案双查”，既追究个人责任也追究管理责任。

本手册的制定与修订周期为三年，重大政策调整或法律法规变更时立即启动修订程序，解释权归属于我行财务部门，任何部门或个人不得擅自修改核心条款。

1.2现金管理的基本原则

坚持“收支两条线”原则，所有现金收入必须全额上缴财政专户或银行，严禁坐支现金（即直接从收入中支付支出），严禁白条抵库。严格执行“钱账分管”与“印鉴分管”制度，出纳人员仅负责现金的收付与登记，不得兼任会计、稽