2026年中级会计职称考试中级会计实务递延所得税含解析.docx

2026年中级会计职称考试中级会计实务递延所得税含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列项目中，通常不会产生应纳税暂时性差异的是（）。

A.购买某项固定资产支付的价款包含的与资产相关的增值税进项税额，该资产尚未达到预定可使用状态

B.企业对某项无形资产计提了减值准备

C.企业持有的交易性金融资产，期末公允价值上升

D.企业预计确认一项产品售后保修费用

2.甲公司2025年12月31日某项固定资产的账面价值为800万元，计税基础为1000万元。假定不考虑其他因素，甲公司该固定资产产生的递延所得税负债余额为（）万元。（适用所得税税率为25%）

A.100

B.200

C.0

D.-100

3.下列关于递延所得税资产的说法中，正确的是（）。

A.递延所得税资产代表未来期间可以减少的应纳税所得额

B.企业确认的递延所得税资产应以很可能取得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

C.递延所得税资产在确认时不需要考虑其可收回金额

D.递延所得税资产在以后期间转回时