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2026年春季CPA税法实务企业所得税含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题给出的选项中选报正确的选项）。

1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业所得税的纳税人仅限于依照中国法律成立的企业

2.甲公司2026年度销售商品收入为8000万元，确认提供劳务收入300万元，出租固定资产收入500万元。则甲公司2026年度应确认的营业收入总额为（）万元。

A.8300

B.8500

C.8800

D.9500

3.下列关于企业收入确认的表述中，符合企业所得税法规定的是（）。

A.企业销售商品同时符合收入确认五个条件时，可以立即确认收入，无需考虑商品控制权转移的具体时间

B.售后回购交易中，如果回购价格固定