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企业内部审计实务手册（执行版）

第1章审计组织与人员职责

1.1企业内部审计机构设立与授权

企业应依据《企业内部控制基本规范》及行业监管要求，在董事会下设风险管理委员会指导下，成立独立的内部审计委员会，作为审计工作的最高决策机构，明确其向董事会或审计委员会汇报的法定职权。审计委员会需制定《内部审计机构设置规范》，规定审计部门在集团总部、各子公司及关键业务单元（如财务、采购、生产）的派驻审计机构层级，确保审计触角覆盖业务全流程。

企业需通过正式发文形式明确审计部门的预算编制权限，将年度审计预算纳入集团年度财务预算管理体系，实行“谁审批、谁负责”的预算管控原则。审计部门应建立年度审