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发票管理实施细则

第一章总则

第一条为规范全公司发票管理流程，防范发票涉税风险，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及国家税务总局相关公告要求，结合公司实际经营情况，制定本细则。

第二条本细则适用于公司及下属全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）的发票申领、开具、取得、报销、抵扣、保管、归档、核查全流程管理，参股公司可参照执行。

第三条各单位财务部门是发票管理的责任部门，需设置专职发票管理员岗位，明确发票管理各环节职责：

（一）发票管理员：负责发票的申领、保管、发放、空白票据盘点、开票设备维护、发票数据统计上报，对发票库存及领用记录的真实性、完整性负责；

（二）开票人员：负责按业务真实信息开具发票，核对开票内容与合同、业务单据的一致性，对开具发票的合规性、准确性负责；

（三）业务经办人员：负责向供应商索取合规发票，核实发票票面信息与交易内容的一致性，对取得发票的真实性、关联性负责；

（四）报销审核人员：负责审核报销发票的票面合规性、业务匹配性、附件完整性，对发票审核环节的合规性负责；

（五）税务会计：负责进项发票的认证抵扣、销项发票的纳税申报、发票档案的归档管理、配合税务机关的发票核查工作，对发票涉税处理的准确性负责。

第四条发票管理遵循“真实交易、票实一致、全程管控、责任