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证券发行与承销操作手册

第1章发行主体资格与合规审查

1.1发行人基本资质条件

发行人必须是在中华人民共和国境内依法设立并存续的公司或企业，其营业执照注册地、主要办公地点及业务活动范围需与申报文件完全一致，确保主体法律地位清晰、合法存续。发行人股权结构清晰，控股股东及实际控制人必须具有明确的自然人或法人身份，且不存在因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序等刑事犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年的情形。

发行人最近三年财务会计报告被出具非标准审计意见的，应当由注册会计师出具标准无保留意见审计报告，并需详细披露导致非标准意见的具体原因及整改情况。发行人最近一年财务会