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企业所得税背诵口诀附同步单选题试题及答案

一、企业所得税基本概念口诀

1.纳税人

口诀：

居民企业境内全，境外所得也要管；

非居境内有机构，所得与机构相关联；

非居境内无机构，境内所得来源地，由支付方代扣代缴。

2.征税对象

口诀：

居民企业全球所得，非居民境内所得相关；

生产经营所得，转让财产所得，利息红利所得，租金特许权所得，其他所得。

3.税率

口诀：

基本税率百分之二十五，符合条件的小微企业优惠多；

高新技术企业百分之十五，非居民企业预提税有规定。

4.扣缴义务人

口诀：

非居民企业境内所得，支付人为扣缴义务；

未履行扣缴责任，税务机关可追缴。

二、企业所得税应纳税所得额计算口诀

1.收入总额

口诀：

销售货物提供劳务，转让财产让渡资产；

利息租金特许权，股息红利视同销售；

接受捐赠要计入，视同销售不能忘；

不征税收入和免税收入，要分别核算不能混。

2.准予扣除项目

口诀：

成本费用合理据实，税金损失准扣除；

工资薪金福利费，职工教育工会经费；

利息支出不超过限，业务招待费按比例；

广告宣传费有限额，捐赠公益不超过十二。

3.不得扣除项目

口诀：

资本性支出不能扣，无形资产摊销有规定；

各项税收滞纳金，罚款罚金不得扣；

非公益捐赠超限额，赞助支出不能算；

未经核定的准备金，与收入无关的支出。

4.亏损弥补

口诀：

亏损可结转五年内，连续计