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税务师考试题库及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策规定，下列行为应当视同销售征收增值税的是

A.商贸企业将外购的食用油用于本企业职工食堂

B.食品加工厂将自产的月饼发放给员工作为节日福利

C.生产企业将外购的原材料用于加工生产应税产品

D.房地产开发企业将外购的建材用于在建的免税项目

答案：B

解析：根据增值税视同销售相关规定，自产货物用于集体福利和个人消费属于视同销售范畴，因此B选项表述正确。A选项中外购货物用于集体福利对应的进项税额不得抵扣，不需要做视同销售处理；C选项中外购原材料用于生产应税产品属于正常生产经营环节，不需要缴纳增值税；D选项中外购货物用于免税项目对应的进项税额不得抵扣，无需视同销售。

某制造企业当年实现销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费支出25万元，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为

A.12.5万元

B.15万元

C.18万元

D.25万元

答案：A

解析：企业所得税中业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%且不超过当年销售收入的千分之五，本题中实际发生额的60%为15万元，当年销售收入的千分之五为15万元？不对，3000万的千分之五是15万，25万的60%是15万？哦不对不对，重新算，哦30000.005是15，250.6是15，不对，刚才设置错了，调整题干为