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企业所得税试卷及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列各项中，属于我国企业所得税居民企业的是（）

A.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所的外国企业

B.依照外国法律成立，但实际管理机构设在中国境内的生产制造企业

C.依照中国法律成立，由自然人合伙设立的普通合伙企业

D.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内租金所得的外国企业

答案：B

解析：我国企业所得税居民企业的判定采用“注册地标准”或“实际管理机构所在地标准”，满足其一即可认定为居民企业。选项B符合实际管理机构在境内的标准，属于居民企业。选项A、D均属于非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C合伙企业不属于企业所得税纳税人，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

下列各项收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.居民企业之间取得的符合条件的股息红利收入

C.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D.企业销售边角废料取得的收入

答案：C

解析：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，选项C符合财政性专项资金的不征税收入认定标准。选项A、B属于免税收入，属于应税收入但依法给予免税优惠