2026年税务师考试题库答案与解释.docxVIP

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税务师考试题库答案与解释

一、单选题（只有一个正确答案）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于个人消费

D.将外购的货物用于免征增值税项目

答案：A

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将外购货物用于集体福利或个人消费不视同销售，作进项税额转出处理。

2.增值税一般纳税人购进农产品，取得开具的农产品收购发票，准予抵扣进项税额的计算公式为？

A.买价×扣除率

B.买价÷(1+扣除率)×扣除率

C.买价×(1-扣除率)

D.买价÷(1+税率)×税率

答案：A

解析：一般纳税人购进农产品取得农产品收购发票或销售发票的，按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明不含税金额60万元。该企业当月应缴纳增值税税额为？（适用税率13%）

A.5.2万元

B.8.7万元

C.13万元

D.6.8万元

答案：A

解析：当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=100×13%-60×13%=13-7.8=5.2（万元）。

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是？

A.采取直接收款方式销售