952-第八章 财务会计报告.ppt

二、资产负债表的内容与格式 内容 　1、资产 　2、负债 　3、所有者权益 资产负债表编制理论依据 　资产＝负债＋所有者权益　 * * 二、资产负债表的结构和内容 * * 二、资产负债表的内容与格式 格式 　账户式 　报告式 　我国企业资产负债表采用账户式结构。 　　（见《教材》P183） * * 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 长期股权投资 固定资产 在建工程 固定资产清理 工程物资 油气资产 无形资产 开发支出 。。。。。。 流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 　应交税费 其它应交款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产合计 权益合计 三、资产负债表的编制 单位名称： 年 月 日 单位：元 表首应根据各项目填列单位名称、日期和货币单位 年初数应根据上年度报表的年未数填列。 期末数应根据相关总账和明细账的期末余额填列。 * * 三、资产负债表的编制 （一）期末数的填写 1、根据总账科目余额直接填列： “固定资产原价”、“累计折旧” 、“短期借款”、“应付票据”、“其它应付款” 、“应付职工薪酬” 、“应交税费”、“应付利润” 、“其它应交款” 、“实收资本” 、 “资本公积”、 “盈余公积” 项目。 * * 三、资产负债表的编制 （一）期末数的填写 2、根据总账科目余额计算填列 “货币资金”项目 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 “存货”项目 = 材料采购 + 原材料 + 生产成本 - 存货跌价准备 + 其他存货科目 “未分配利润”项目 = 本年利润 + 利润分配 * * 三、资产负债表的编制 （一）期末数的填写 3、根据明细科目余额计算填列 “应收账款”项目= “应收账款” 明细科目的借方余额+“预收账款”明细科目的借方余额 “预付账款”项目= “预付账款” 明细科目的借方余额+“应付账款”明细科目的借方余额 “应付账款”项目= “应付账款” 明细科目的贷方余额+“预付账款”明细科目的贷方余额 “预收账款”项目= “预收账款” 明细科目的贷方余额+“预收账款”明细科目的贷方余额 * * 四、资产负债表编制举例 　详见《教材》P186－193 * * 第三节　利润表 * * 一、利润报表的意义 　　利润表是总括反映企业在一定时期（月份、季度、年度）经营成果的报表。 　 　 * * 一、利润报表的意义 利润表的作用： 　1）可以了解企业一定时期实现的利润或发生亏损的情况，评价企业该时期经营业绩的好坏。 　2）检查影响利润（或亏损）变动的原因，分析企业的盈利能力和经济效益。 　3）了解企业一定时期利润的分配或亏损的弥补情况等。 * * 二、利润报表的内容与格式 利润表的内容 　收入 　费用 　利润 利润表编制的理论依据 　　收入－费用＝利润 * * 二、利润报表的内容与格式 * * 二、利润报表的内容与格式 利润表的格式 　单步式 　多步式 　我国企业利润表采用多步式。 营业利润 利润总额 净利润 * * 三、利润表的编制 利润表的各项目的填列根据损益类账户的本期发生额分析填列。 月份报表“本年累计数”反映自年初起至本月止的累计实际发生数。 年度报表应将“本月数”栏改为“上年数”栏，填列上年全年累计实际发生数。 * * 三、利润表编制举例 　详见《教材》 * * 第四节　现金流量表 * * 一、现金流量表的意义 （一）概念 　　现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 * * 一、现金流量表的意义 （二）现金流量表的作用 1、有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 2、有助于预测企业未来库存现金流量。 3、有助于分析企业收益质量及影响库存现金净流量的因素。 * * 一、现金流量表的意义 （二）现金流量表的编制基础 1、现金——企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2、现金等价物——企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额库存现金、价值变动风险很小的投资 。 　　 * * 二、现金流量表的内容与格式 （一）现金流量表的内容 经营活动产生的现金流 投资活动产生的现金流 筹资活动产生的现金流 * * 二、现金流量表的内容与格式 （二）现金流量表的格式 　按照我国《企业会计制度》的规定，库存现金流量表分为正表和补充资料两部分。