收支及成本等-11营业外支出审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 营业外支出审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制营业外支出审定表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供，审计人员应进行审核。 2．检查营业外支出明细账，检查明细项目的设置是否合规，有无将不属于营业外支出的开支列入营业外支出，扩大营业外支出的范围。 3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）检查营业外支出明细项目，分别与银行存款、 待处理财产损溢、固定资产清理、其他应收款等账户进行核对，核实营业外支出是否确实发生。 （2）检查有关文件资料，检查需经有关部门审批后列支的营业外支出项目，是否经有关部门批准。 （3）抽查有关原始凭证，检查营业外支出项目是否真实、正确。 （4）检查营业外支出的会计处理是否及时、准确，期末是否将营业外支出全部转入本年利润账户。 4．检查罚没支出、捐赠支出等纳税调整项目是否在计提所得税前进行了纳税调整。 5．检查营业外支出是否已在损益表及附注中恰当披露。 6．完成营业外支出审定表。