13-企业风险管理审计》模块考试大纲.doc

《企业风险管理审计》模块考试大纲 CERM 注册企业风险管理师培训专用课件 注册企业风险管理师培训 1 一、考试目的  本模块测试考生对企业全面风险管理（ERM）框架下企业风险管 理审计基本理论和专业知识的掌握情况，测试考生设计和组织风险管 理审计活动的整体思路与专业水平，考核考生用风险管理审计的角度 系统性、客观性和全面性分析企业风险问题和提出改进方案的能力水 平。 注册企业风险管理师培训 2 二、考试基本要求  2.1 掌握以下内容 2.1.1 审计及其相关概念 2.1.2风险管理审计的概念和内涵 企业风险管理审计分类 风险管理审计与其他审计的关系 风险管理审计与ERM时代公司治理 风险管理审计目标 风险管理审计原则 风险管理审计程序 风险管理审计流程 风险管理审计规划 注册企业风险管理师培训 3 二、考试基本要求  2.1.11 实施企业风险管理审计 1、风险评估与确定审计域 2、制定风险管理审计方案 3、沟通和建议 4、审计通知 5、首次会议 6、审计取证（调查与测试） 7、审计取证结果评价 8、审计发现与审计报告 9、风险管理的后续审计 2.1.12 风险管理审计应用实务 2.1.13审计中常用的评估和测试方法 注册企业风险管理师培训 4 二、考试基本要求  2.2 了解以下内容 关于企业风险管理审计的特别说明 风险管理审计的沿革 2.2.3了解风险审计与内部控制审计的区别 风险管理审计人员素质和能力要求 风险管理审计的展望 风险管理审计的相关案例 注册企业风险管理师培训 5  三、要点内容 注册企业风险管理师培训 6 3.1 审计及其相关概念 1、审计的概念 美国会计学会（AAA）在颁布的“基本审计概念说明”的公告中，把 审计概念描述为：审计是客观地获取和评价关于对经济活动和经济事 项的认定的证据，以查明这些认定与既定的标准之间相符合的程度， 并将其传达给利害关系人的一个系统过程。 2、审计准则 审计准则是指专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准 则，是审计工作质量的权威判断标准，是在实践中产生，经不断的完 善和改进，逐渐为多数同行承认并参照执行的一种审计工作惯例。 3、审计目标 审计目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导 审计工作的指南。 4、审计程序 审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中所采取 的系统性的工作步骤，一般包括准备、实施和完成三个阶段。 注册企业风险管理师培训 7 3.1 审计及其相关概念  5、审计技术方法 审计技术方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集和评价审计证据， 并形成审计结论和意见的各种专门的手段和方法。一般的通用的审计技术主 要包括：审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法、分析法、推 理法、询问法、调节法和鉴定法等。审计技术随着审计发展而不断吸收管理 学、统计学等一些技术方法，使得在执行不同的审计任务中选用的审计技术 呈现较大的差异。 6、审计依据 审计依据是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较、分析、判断和 评价，据以提出审计意见和建议的客观标准，是审计人员在审计过程中用来 衡量被审事项是非优劣的准绳。审计依据应具有权威性、层次性、地域性、 相关性和时效性。 7、审计证据 审计证据是指审计人员在审计过程中获取的真实凭据，用以证实审计事项 真相，并支持形成审计结论的所有材料。审计证据应具有客观性、可靠性、 合法性、实践性、重要性、相关性和充分性。 注册企业风险管理师培训 8 3.1 审计及其相关概念  8、审计报告 审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在完成预定的审计程序之后出 具的对被审事项表示意见和提出建议的书面资料。 9、审计管理 一般，审计管理包括对审计主体和审计业务的管理。审计主体的管理主要 包括对审计机构和审计人员的管理。审计业务管理主要是指对审计主体运用 管理手段对审计业务活动及其所体现的审计关系所进行的计划、组织、协调 和控制等。 本考试大纲认定的在审计管理中主要涉及到的管理环节包括： ——审计计划管理 ——审计过程与质量管理 ——审计信息管理（包括记录、统计分析等） ——审计报告管理 上述是审计学原理中所关注的几个关键审计管理领域，由于受篇幅的限制， 本考试大纲在此就再不细化展开论述，但本考试大纲对这部分知识提出应知 应会的考核要求。 注册企业风险管理师培训 9 3.2 风险管理审计的概念和内涵  广义上讲，风险管理审计是根据企业全面风险管理的目标和政策， 审计人员采用系统化、规范化的方法，评价企业全面风险管理的运行 状况，测试企业风险管理系统、各业务循环及相关部门在风险识别、 风险分析、风险评价、风险治理等方面的活动，以识别、预警和纠正 企业在实施