预算过程中的非政治问题——以2005-2007年国家审计报告为基础.pdfVIP

第 62卷 第6期 武 汉 大 学 学 报 (哲 学 社 会 科 学 版 ) V0I．62．NO．6 2009年 l1月 WnhanUniversityJournal(Philosophy SocialSciences) NOV．2009．860～ 869 预 算 过 程 中 的非 政 治 问题 以2OO5～2007年国家审计报告为基础 尚 虎 平 [摘 要]将 国家审计署对 2005、2006、2007年我国中央机关预算运行情况的审计报告中 的各种结果按照原因转换成 E、P、M、L四个定类变量并进行统计分析，结果发现：预算运行中 基于科学管理原则的预算管理不到位是系统性问题 ；预算筹划阶段经济原则贯彻不到位是普 遍性问题 ；预算在部f-j内的 “二次决策”是突出问题；未 曾显示的预算决策阶段政治原则贯彻 问 题、预算监督阶段法治原则贯彻问题是属于 “制度系统性失明”问题。建议在 3—5年内实现基 于ISO标准化的预算科学管理，在此基础上推行绩效预算改革；把政治、法律监督纳入 “审计 法院”审计 ，并把法律监督纳入预算管理 的已有环节；改变预算运行阶段的割裂现状 。 [关 键 词 ]政府预算运行绩效；预算过程 中的政治；国家审计报告 [中图分类号]D01 [文献标识码]A [文章编号]1672—7320(2009)06—0860—10 2008年 9月 5日，审计署发布了2007年 《49部门单位 2007年度预算执行和其他财政收支审计结 果》公告。公告显示，过去一年 内，49个部门结余、闲置资金近 3O亿元，占中央部 门本级预算总金额的 10 。 《结果》甫一公布 ，旋即引来一片争议 。清华大学会计研究所郝振平教授、审计署科研所刘力云研 究员、《21世纪经济报道》、新华网、星岛环球网等学者、媒体针对审计报告所暴露的预算运行绩效不彰 问题纷纷提出自己的良策。他们的建议无疑都有合理性 。然而，在笔者看来 ，在没有找到 目前我 国政府 预算运行 中出现如此多的问题的根本原因的情况下，如此之多的“良药”未必就是对症而开 。 实际上，引起政府预算绩效不佳的解释有很多，理论界就曾经从文化上找过原因_1(第26—40页)。而在 更长的一段时间内，人们坚持认为预算绩效问题是个纯粹的经济上 的投入与产出问题 ，直到Wildavsky的 《预算过程中的政治》的发表，才彻底改变了人们对预算绩效问题 的认识 (第1214页)。之后 ，Rubin将预 算因绩效不彰而需进行改革的动因分为规范性的和描述性的_3(第179—189页)。Meyers将政府预算绩效问 题的原因主要划分为理性主义和现实主义[4(第 171—188页)。Rosenbloom则突破 了Meyers和 Rubin的观 点，将解决政府预算绩效问题的出路寄托在了预算过程中合理整合管理、政治与法律三种途径 (第1630 页)。自Wildavsky、Rubin、Rosenbloom的理论在我 国开始扩大其影响力 ，我国学界近年来开始借鉴国外先 进的预算理论 ，从政治、经济、管理等各方面探寻解决我国预算问题的出路。张亲培认为，预算效能提高实 际上需要对中央政府与地方政府之间集权与分权关系的重新界定 (第23页)。于辉、徐颖从政治生态角度 为衡阳 “预算风暴”找到了合力的注脚 (第45—47页)。马骏、赵早早提出我国解决政府预算绩效的当务之 急是将行政控制与政治控制引入预算过程 (第42页)。褚燧总结了温州的 “参与式”预算的经验 ，其依据也 是政治学理论中的政治生态环境建设理论 (第90—97页)。於莉试图对我国预算执行中的低效问题从政治 文化中找到解决的出路l_l。。(第38—41页)。文炳勋认为，我国预算低效问题的解决在于一种综合性的改革_l】 收稿 日期 ：2009～03—26 ， 作者简介：尚虎乎，南京审计学院公共管理与绩效评估研究院讲师，厦门大学公共事务学院博士生；江苏 南京 210029。 基金项 目：国家 自然科学基金面上项 目；江苏省高校 自然科学研究面上项 目(O9KJB63o0O2) 第 6期 尚虎平 ：预算过程中的非政治问题 (第35—39页