税法第2章增值税法-复件1.pptVIP

第二章 增值税法 第二章 增值税法 第一节 增值税简述 第一节 增值税简述 一.增值税的概念 第一节 增值税简述 二.增值税的计算方法 案 例 从木材到可供消费的家具…… 第一节 增值税简述 三.增值税的类型 第一节 增值税简述 四.增值税的优点 第二节 增值税纳税人 第二节 增值税纳税人 一.纳税义务人的基本规定 第二节 增值税纳税人 二.小规模纳税人的规定 例题 第二节 增值税纳税人 三.一般纳税人的认定及管理 第三节 征税范围 第三节 征税范围 第三节 征税范围 一.征税范围的一般规定 第三节 征税范围 二.征税范围的特殊规定 第四节 税率和征收率的确定 第五节 增值税的减税和免税 第五节 增值税的减税和免税 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 [例如]：某机械厂（一般纳税人）用5台车床向某钢材厂（一般纳税人）换取钢材一批，价值10万元；每台车床的出厂价为25000元。双方均开具增值税专用发票 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 一般纳税人应纳税额的计算 第七节 小规模纳税人应纳税额的计算 第七节 小规模纳税人应纳税额的计算 第七节 小规模纳税人应纳税额的计算 第八节 进口货物征税 第八节 进口货物征税 第八节 进口货物征税 第八节 进口货物征税 第八节 进口货物征税 第九节 出口货物退（免）税 第九节 出口货物退（免）税 第九节 出口货物退（免）税 第九节 出口货物退（免）税 第十节 申报与缴纳 第十节 申报与缴纳 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十一节 专用发票的使用及管理 第十二节 增值税的纳税筹划 一、应纳税额的计算公式 实行简易办法，按照销售额（不含税）和规定的征收率（3%）计算，不得抵扣进项税额。 计算公式为： 应纳税额＝（不含税）销售额×征收率（3%） 二、含税（价税合并收取）销售额的换算 应将含税销售额换算为不含税销售额，其换算公式为：（P80） [例]：（P80例7） 一、征税范围和纳税人 （一）征税范围 凡申报进入我国海关境内的货物，均应缴纳进口环节的增值税。 （二）纳税人 是指国内一切从事进口业务的企业事业单位、机关团体和个人。具体包括： 1．进口货物的收货人； 2．办理报关手续的单位和个人。 二、适用税率 同增值税的适用税率（17%和13%）。 三、应纳税额的计算 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其计算公式为： 应纳税额＝组成计税价格×税率 而：组成计税价格＝关税完税价格+关税 如果为应征消费税的进口货物，则： 组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税税额 =（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 四、征收管理 在纳税人报关进口时，由海关代征。 [例]：（P197的例3） [例二]：某进出口公司进口应征消费税的小轿车一批，经海关审定的到岸价格折合人民币770000元。进口小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。 出口货物退（免）税的含义： 我国出口货物退（免）税的含义： 一、出口货物退（免）税基本政策 （一）出口免税并退税 1．出口免税：是指货物在出口销售环节不征增值税和消费税。 2．出口退税：是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定予以退还。 （二）出口免税不退税 出口不退税：是指在出口环节前的各环节是免税的，当然，在出口时也就不需要退税。 （三）出口不免税也不退税 1．出口不免税：