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学校行政性事业性收费内部控制制度 第一节 总则 第一条：为加强单位行政事业性收费管理，规范单位收费行为，防止收入资金流失，特制订本制度。 第二条：单位中的行政性事业性收费主要是幼儿园收费和校田地承包。 第三条行政事业性收费由财会室归口管理并进行核算，严禁设立账外账。 第四条：会计核算与收款岗位相分离，收款和开票岗位相分离。 第二节 分工与授权 第五条：总务室负责办理收费许可、取得收费票据，财务室进行票据登记、核对收入并缴款、进行账务处理。 第六条：财务室具体办理开票、收款业务。 第三节 实施与执行 第七条：各分校（部门）提交收费申请，经校长法人审批后提交总务室。 第八条：总务室根据提交申请，依据收费项目和标准办理收费许可取得收费许可证。财务室向上级财政部门取得收费票据。票据实行专人管理，严格执行《票据管理内部控制制度》，做好票据领用和核销记录，妥善保管票据领用、缴销凭证，规范管理票据。 第九条 ：取得收费许可后，财务室领取收费票据，按照规定项目和标准收取款项。做到一人开票一人收款，不得擅自扩大改变收费范围、标准和对象，并按《票据管理内部控制制度》保管和使用收费票据。保证项目填写规范和齐全，不得转借、串用、代开收费票据，票据不得串号使用，不得拆本使用，防止因管理不善导致票据丢失和毁损。 第十条：财务室对收取的款项进行票款核对，在保证票款一致的情况下，编制收款报告，不得公款私存和挪用收取的款项。 第十一条：出纳员办理票款核销手续，同时，严格执行“收支两条线”管理规定，及时（一般当日）、足额办理缴库手续，取得缴库联、记账联、银行回单等缴（或收）款凭证。不得滞留、挪用或者拖欠应上缴的财政收入。 第十二条：会计人员对出纳人员取得的收费票据、缴库联、记账联、银行回单等原始凭证进行真实性和合法性审核，审核无误后进行填制记账凭证、记账等账务处理。 第四节 监督与检查 第十三条：对因管理不善，导致票据丢失和损毁，不按规定转借、串用、代开收费票据，票据项目填写不规范、不齐全，串号和拆本使用票据的，根据《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》、《财政违法行为处罚处分条例》和《黑龙江省行政事业性收费和罚没票据管理办法》等规定对相关责任人进行处罚，情节严重的，移交有关部门处理。 第十四条：对擅自改变收入项目的范围、标准和对象的，发生公款私存、滞留、截留、挪用或者拖欠应当上缴财政收入的，根据《财政违法行为处罚处分条例》、《黑龙江省预算外资金管理条例》等规定对相关责任人给予处罚，情节严重的，移交有关部门处理。 87财务核算存入银行上缴国库票据上报核销存根销毁流程登记领用存根注销各分校按项目收费标准收费出纳使用票据开票票据保管人登记保管票据行政首长审批签字总务室办理收费许可财政购买票据各分校（部门）提出收费申请XXXXX乡行政事业性收费流程图 87 财务核算 存入银行 上缴国库 票据上报核销 存根销毁流程 登记领 用 存根注销 各分校按项目 收费标准收费 出纳使用 票据开票 票据保管人 登记保管票据 行政首长 审批签字 总务室办理收费许可 财政购买票据 各分校（部门）提出收费申请