会计月末结账步骤.pdf

会计月末结账步骤 第一步：对平凭证 一先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错 月末结账以日常会计凭证为基础， 要求日常的会计凭证数据和分录准确无误， 因 此建议在月末结账时重新进行核对 主要是核对以下： 1 核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致 包括所有项目凭证号科目金额是关键 ,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原 始凭证一致因为电脑账套凭证可以重复打印， 会存在更正过的凭证没有重新打印， 纸质凭证与电算凭证不一致 ; 电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后， 纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符 2 通过核对可以检查会计科目处理的正确性， 顺序是否连号以及会计凭证附件是 否齐全以及内容是否合规 一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字， 但对于 月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查， 重点在与科 目处理的合理性和凭证附件的合法性 3 科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基 础对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查， 并通过此项检查发现财务团 队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平 会计月末结账第二步：对平账实 (现金银行存款存货及其他资产负债 ) 二实务中对以下项目进行账实核对 1 现金 :在结账日进行实物清盘， 编制盘点表， 一般由总账或财务主管与出纳一起 进行实物盘点 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确 ;不平时应查现金日记 账和所有现金相关凭证， 查清原因后进行处理出现差异的可能性较小， 一般出纳 都会在报销后对现金进行盘点 1 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西， 各单位对这个也不是很重视有很多 人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误， 银行存款多数单位是有严格的内 部审批制度， 还有印鉴章的分开管理制度， 从心理上就没重视这方面当然实际上 银行存款和不比现金的重要性差 ;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的 最重要也是重后的一道关 会计月末结账第二步：对平账实之存货 存货：包括原材料在产品产成品等在月末时应进行盘点或抽盘， 并对盘点结果与 明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理重点是产成品核查和收入发票截 止期的测试 案例及实务： 某公司月末结账时核对收入被总公司发现系统已作发货处理， 财务 未做收入确认公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户， 销售条款 为 EXW 工厂交货指定地点是指当卖方在其所在地或其他指定的地点 假设你是公司财务部主管结账的总账如何处理 ? 1 召集应收账款会计和成本会计了解情况 2 清查收入截止测试表，及查看所有发货单 3 核对系统操作人员发货记录与发货单 4 查清原因处理此次事件 5 强化发货到记账的业务流程管理和培训召集相关人员进行沟通与协调 对平账实之其他资产负债 实务中还有很多账实核对的情况比如应收票据可以让出纳或其他票据保管人在 月末结账时点出具实物 ;其他应收款如个人借款等日常应按制度规定在到期日前 处理完，结账时未到期还要求借款人确认