中科大审计课件第5章审计计划重要性和审计风险.pptVIP

中科大审计课件第5章：审计计划重要性和审计风险REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE审计计划的重要性审计风险概述审计风险的管理案例分析：审计计划和审计风险的实例总结与展望PART01审计计划的重要性明确审计目标提高审计效率降低审计风险保证审计质量审计计划的目的和作用01020304审计计划明确了审计的目标和范围，使审计人员能够有针对性地开展工作。通过合理的审计计划，可以优化审计资源的分配，提高审计工作的效率。制定详细的审计计划有助于识别和评估潜在的审计风险，从而采取措施降低或规避风险。审计计划是保证审计质量的重要手段，通过计划可以确保审计工作符合标准和规范。03审计计划是评价审计工作的重要依据审计计划为评价审计工作提供了标准和依据，有助于对审计结果进行客观、公正的评价。01审计计划的完善程度直接影响审计质量详细的审计计划能够确保审计工作覆盖所有必要的领域，从而得出准确的结论。02审计计划有助于控制审计偏差通过审计计划，可以及时发现和纠正审计过程中的偏差，确保审计工作的准确性。审计计划对审计质量的影响时间安排制定详细的审计时间表，确保按时完成各项审计任务。资源分配根据审计目标和范围，合理分配审计资源，包括人员、时间和预算。风险评估识别和评估财务报表可能存在的重大错报或漏报的风险。确定审计目标和范围明确审计的目的、对象和时间范围。评估重要性水平根据被审计单位的具体情况，确定财务报表中可能存在重大错报或漏报的领域。审计计划的具体内容PART02审计风险概述0102审计风险的定义审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险财务报表存在重大错报，但注册会计师未发现的可能性。检查风险审计风险的类型分析被审计单位的经营环境、内部控制、管理层的诚信等。识别重大错报风险评估重大错报风险控制检查风险运用职业判断，考虑被审计单位的财务报表是否存在重大错报。确定适当的样本规模，执行有效的审计程序，获取充分、适当的审计证据。030201审计风险的识别与评估PART03审计风险的管理审计风险管理是指对审计风险进行识别、评估、控制和监控的过程，旨在将审计风险降低到可接受的低水平。确保审计工作能够按照既定的标准和程序进行，提高审计效率和效果，保护组织资产的安全和完整，增强公众对组织的信任和信心。审计风险管理的概念和目标审计风险管理的目标审计风险管理的概念通过收集和分析相关信息，识别出可能对审计工作产生不利影响的因素，包括环境风险、人员风险、程序风险等。风险识别对识别出的风险进行量化和定性评估，确定其发生的可能性和影响程度，以便采取相应的控制措施。风险评估采取有效的措施和方法，降低或消除风险发生的可能性或减轻其影响程度，包括预防性控制和发现性控制。风险控制对风险管理的实施过程进行持续监控，确保控制措施的有效性并及时调整和完善。风险监控审计风险管理的策略和方法制定风险管理计划风险识别与评估风险应对与控制风险监控与报告审计风险管理的实施步骤明确风险管理目标、范围和资源安排，确定风险管理策略和方法。根据风险评估结果，采取相应的控制措施和方法，降低或消除风险发生的可能性或减轻其影响程度。收集相关信息并进行分析，识别出可能对审计工作产生不利影响的因素，并进行量化和定性评估。对风险管理的实施过程进行持续监控，及时调整和完善控制措施，并向相关人员进行报告和沟通。PART04案例分析：审计计划和审计风险的实例总结词全面审计计划、风险识别与评估详细描述该案例介绍了某公司财务报表的审计计划制定过程，包括审计目标、范围、时间安排和人员分工等方面的规划。同时，审计师还对公司财务报表可能存在的风险进行了全面识别和评估，为后续审计工作提供了重要依据。案例一风险导向审计、信贷风险评估总结词该案例重点介绍了某银行信贷业务的审计计划制定，审计师采用了风险导向的审计方法，对银行信贷业务的关键风险点进行了深入分析。同时，审计师还对银行的信贷风险管理进行了评估，提出了改进建议，帮助银行提高风险防范能力。详细描述案例二