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试卷科目:务师考试
2016税务师考试税法二真题及答案
第1部分:单项选择题,共40题,每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在
地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税()元。
A)4800
B)5040
C)5280
D)5760
答案:B
解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040(元)。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题,即挂车按照货车
税额的50%征收,题中已经给出货车年基准税额为每吨96元,另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月
。所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040(元),对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税
收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是()。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税
B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税
C)港口的码头用地免征城镇土地使用税
D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税
答案:C
解析:选项A:农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税;选项B:由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土
地,免税,但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位;选项D:企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。题目中要特别关注免税与征税土地的区分。选项A:直接从
事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税,农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税;选项B:由国
家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免税,但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位;选项D:企业厂区
内的绿化用地照章征税,厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
3.[单选题]某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户
允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
A)7.35
B)5.25
C)3.15
D)1.05
答案:B
解析:允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。
【真题新解】本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险
费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部
分据实扣除;超过部分,不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从
业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额
=105×5%=5.25(万元)。
4.[单选题]下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。
A)消防设备
B)智能化楼宇设备
C)中央空调
2016务师考试真题及答案1/17
试卷科目:务师考试
D)室外露天游泳池
答案:D
解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,但室外游泳池不是房产不可
分割的一部分,而且也不符合房产定义,故不能计入房产原值。
【真题新解】本题的考核点是房产原值的确定问题。(1)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单
独计算价值的配套设施。(2)为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移
动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独
记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。(3)室外游泳池不是房产不可分割的一部分,而且也不符合房产定义
,故不能计入房产原值。
5.[单选题]某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股
,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。
A)30.0
B)
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