基础会计(第5版)课件 知识点20：日记账的格式及登记方法.pptx

知识点：账簿的格式和登记方法——日记账格式和登记方法

设置取决于企业业务性质，及这类业务发生的频繁程度2特种日记账现金日记账银行存款日记账销货日记账购货日记账指专门记录某一类经济业务的日记账一、特种日记账的格式和登记简介

3三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式二、现金日记账格式和登记

4年凭证摘要对方科目收入支出结余月日字号…???本日合计?****???本月合计****?????????三栏式①“年月日”“凭证字号”“摘要”“对方科目”栏根据“现收”或与现金有关的“银付”和“现付”凭证上的相应内容逐笔填写②“收入”栏根据“现收”或与现金有关的”银付“凭证登记。④逐日结出现金余额，并与现金实存数核对⑤月末结出“收入”和“支出”当月发生额和期末余额，并与“库存现金”总账核对③“支出”栏根据“现付”凭证登记。二、现金日记账格式和登记

5二、现金日记账格式与登记【做中学4.1】2020年12月，鑫熠公司库存现金期初余额为1900元，本月根据与现金收支相关的经济业务记账凭证资料如下

6业务1：12月5日，备发工资从银行提取备用金50000元。

7业务2：12月5日，发放工资。

8业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，

9业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，

10业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，

11业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫

12业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫

13业务5：12月20日，王宁报销差旅费，交回现金65元

142020年凭证摘要借方贷方借或贷结余月日种类号数1201期初余额1900.001205付002提取备用金50000.00借51900.001205付003发放工资50000.00借1900.001205本日合计50000.0050000.00借1900.001208付006购买办公用品400.00借1500.001208本日合计400.00借1500.001212付009预借差旅费800.00借700.001212本日合计800.00借700.001220收007报销差旅费65.00借765.001220本日合计65.00借765.001231本月合计50065.0051200.00借765.00现金日记账（三栏式）

15现金日记账（多栏式）2020年凭证摘要借方贷方结余月日种类号数银行存款其他应收款合计应付职工薪酬管理费用制造费用其他应收款合计1201期初余额1900.001205付002提取备用金50000.0050000.0051900.001205付003发放工资50000.0050000.001900.001208付006购买办公用品300.00100.00400.001500.001212付009预借差旅费800.00800.00700.001220收007报销差旅费65.0065.00765.001231本月合计50000.0065.0050065.0050000.00300.00100.00800.0051200.00765.00

16三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式三、银行存款日记账格式和登记

17三、银行存款日记账格式和登记【做中学4.3】2020年12月，鑫熠公司银行存款期初余额为225000元，本月根据与银行存款收支相关的经济业务编记账凭证并登记银行存款日记账

18业务1：12月1日，接受林正峰货币资金投资500000元，款已到账。

19业务2：12月2日，向北京同聚工贸有限公司采购电池，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额6500元，货物已验收入库。

20业务2原始凭证

21业务2原始凭证

22业务2原始凭证

23业务2原始凭证

24业务2原始凭证

25业务2原始凭证

26业务3：12月3日，向北京宝利商贸有限公司销售点读笔48G100支，开具增值税专用发票注明金额30000元、税额3900元，款已收存银行，货已发出购货方已验收。

27业务3原始凭证

28业务3原始凭证

29业务3原始凭证

30业务3原始凭证

31业务3原始凭证

32业