基础会计(第5版)课件 知识点21：分类账的格式与登记方法.pptx

知识点：账簿的格式和登记方法——分类账格式和登记方法

21.总账登记2.明细账登记知识导航3.平行登记

3三栏、多栏依账务处理程序而定外表账页登记依据登记人总账会计订本式总分类账是按总分类科目开设账页，对全部经济业务进行分类、连续记录的账簿一、总分类账的格式和登记

4总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可根据汇总记账凭证或科目汇总表分期汇总登记。年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号本期发生额及期末余额总分类账会计科目：***第×页①“年月日”填写所依据的凭证日期③“摘要”栏，填写所依据的凭证的简要内容④“借方”或“贷方”栏，登记所依据的凭证的金额，并结出余额。期末余额为零，应在“借或贷”栏写“平”字，在“余额”栏的中间写“0”符号⑤月份终了全部经济业务登记完毕后，结出本期借方发生额、贷方发生额和期末余额，并注明余额的性质②记字科汇汇记一、总分类账的格式和登记

5总分类账登记【做中学4.4】鑫熠公司采用科目汇总表账务处理程序，以“应交税费”总分类账为例，该账户总账月初借方发生额合计为3801337.62元，贷方发生额合计为2449393.84元，期初余额为贷方191537.62元，查看科目汇总表其借方发生额为366528元、贷方发生额为390429.69元，登记总分类账

6总分类账登记

7总分类账登记总分类账会计科目：应交税费第10页共50页2020年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1201期初余额3801337.622449393.84贷191537.6231科汇001本期发生额36652869贷215439.3131本年累计4167865.622839823.53贷215439.31

8三栏式多栏式数量金额式横线登记式各类记账凭证外表账页登记依据登记人会计一般活页式明细分类账是根据明细科目开设账页，用以登记某一类经济业务，提供明细资料的账簿二、明细分类账的格式和登记

9【做中学4.5】鑫熠公司与“应收账款—北京信拓商贸有限公司”相关经济业务业务1：12月20日，收回北京信拓商贸有限公司的前欠货款22600元

10业务1：12月20日，收回北京信拓商贸有限公司的前欠货款22600元

11业务2：12月09日，向北京信拓商贸有限公司销售点读笔16G100支，货物已发出，开具增值税专用发票注明金额20000元、税额2600元。购买方已验收货物，货款将在信用期内支付。

12业务2：原始凭证

13业务2：原始凭证

14业务2：原始凭证

15业务2：原始凭证

16三栏式明细账应收账款明细账明细科目：北京信拓商贸有限公司第3页共10页2020年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数1201期初余额平0.001209转004销售商品22600.00借22600.001220收008收回欠款22600.00平0.001231本月合计22600.0022600.00平0.00

17数量金额式【做中学4.6】鑫熠公司与“原材料——指示灯”相关的经济业务业务1：12月05日，向厦门宸合电子有限公司采购指示灯2000盒、线路板1000个，货物已验收入库，取得增值税专用发票注明指示灯金额40000元、线路板5000元，合计税额5850元，款项尚未支付。

18业务1：原始凭证

19业务1：原始凭证

20业务2：12月31日，汇总发出材料明细信息如下：电池45000元、指示灯18000元、线路板4000元、存储卡14000元。生产产品及部门领用材料明细信息如下：点读笔48G领用51000元、点读笔16G领用26000元、基本生产车间管理领用3000元、管理部门领用1000元。

21业务2：12月31日，汇总发出材料明细信息如下：电池45000元、指示灯18000元、线路板4000元、存储卡14000元。生产产品及部门领用材料明细信息如下：点读笔48G领用51000元、点读笔16G领用26000元、基本生产车间管理领用3000元、管理部门领用1000元。

22业务2：原始凭证

23业务3：12月31日，结转材料销售成本。采用个别计价法计算销售指示灯成本10000元。

24业务3：原始凭证

25数量金额式明细账原材料明细分类账最高存量：