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一、财立达
1、基本建设支出概（预）算
概算批复总投资8173万元，批复情况如下：
（1）2012年12月27日，《六安市发展改革委关于六安市人防（民防）指挥工程项目建议书的批复》（六发改审批[2012]170号）批复六安市1210工程。为促进六安市公共安全和经济发展，根据六安市规划委员2012年第三次全体会议纪要指示，同意建设六安市人防（民防）指挥工程（代号为1210工程），建设内容及投资估算：总建筑面积8560m2，其中人防指挥所建筑面积2600m2，总投资6732万元，资金来源主要由国家人防办拨款、省人防办资助、市政府财政拨款及市人防办自筹解决。
（2）依据《六安市发展改革委关于<六安市“1210工程”增加附属配套设施的意见>》文件，增加附属配套设施的主要内容及概算，新增投资944万元。
（3）依据《建设用地项目供地审批表》（六土划供[2014]24号）文件和市政府2014年第四次土地利用协调小组会议研究，对坐落于淠望路以西、市博物馆以北的特殊用地6627平方米，以划拨方式供地，划拨总金额497万元。
1、资金审计情况
建设单位实施多个建设项目,核算均在一个账户,未单独设立账簿进行核算。
（一）基本建设管理方面存在的问题
1、先施工后申领施工许可证
六安市1210项目工程开工日期为2015年3月，施工许可证申领日期为2015年11月23日。
上述问题不符合《中华人民共和国建筑法》第七条：“建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证”的规定。
2、资金绩效管理较差
根据建筑工程施工许可证，六安市1210工程合同周期300天，为2015年11月23日至2016年09月17日，该项目竣工验收时间为2017年6月27日，没有按照计划时间完成建设任务，财政绩效没有有效发挥作用。
上述行为不符合《财政部关于印发<经济建设项目资金预算绩效管理规则>的通知》（财建[2013]165号）第八条：“绩效运行监控。预算执行中，主管部门可根据工作需要，通过建立项目建设情况报告制度、中期评估等方式对绩效运行实施监控；如需调整，主管部门应根据规定程序进行调整、审批。财政部可根据工作需要，选择部分项目资金，对照相关绩效目标，通过信息网络平台等，对项目建设进度、累计完成投资等绩效运行情况实施监控，并对按绩效目标规范有序开展的项目，按规定下达预算和支付资金；对与绩效目标发生较大偏离的项目，视情况暂缓下达、停止下达投资预算。”
3、未按项目单独设立基建账户
六安市1210工程建设资金未按规定单独建帐，未单独核算。
上述行为不符合《基本建设财务规则》（中华人民共和国财政部令第81号）第七条：“项目建设单位应当建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度，按项目单独核算”的规定。
（二）财务管理方面存在的问题
1、超标准列支业务招待费。1210工程建设过程中共计发生业务招待费42,997.5元、项目建设管理费279,184.35元，业务招待费占建设单位管理费支出比15.40%。
上述行为不符合《财政部关于印发<基本建设财务管理法规>的通知》（财建[2002]394号)第二十一条:“建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支……业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%……”的规定。
2、项目竣工财务决算编制数字不准确
（1）支付1210工程信息系统集成设计方案专家评审费5,000.00元,其中六安市人民防空办公室信息保障中心主任领取评审费1,000.00元,已于2020年4月8日退回六安市财政国库支付中心，编制决算时未将上述款项扣除。
（2）项目建设成本归集不完整，如购买1210工程电梯211,304.00元、家具198,520.00元，六安市人民防空办公室均未计入在建工程成本。
上述行为不符合《基本建设财务规则》（中华人民共和国财政部令第81号）第二十一条“建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出……”及第三十一条“项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据……项目竣工财务决算应当数字准确、内容完整”的规定。
七、审计建议
1、加强工程建设管理
遵守国家基本建设程序，加强管理，改进施工许可证办理流程，并按照基本建设财务规则对项目进行单独核算。
2、加强财务管理
遵守会计法和基建财务规则，核查报销单据的真实性和有效性，核算合规、合法，准确确认建设项目总投资成本。
3、项目结余资金及时缴回财政。
4、加强固定资产管理
依据本次竣工财务决算审计结果对账面数进行调整，并对固定资产进行卡片账管理。
八、有关
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